Gåva till barn och barnbarn: skattefritt, men det här är bra att veta

Att ge en gåva till barn och barnbarn medan man lever har blivit ett vanligt sätt att dela med sig. Du får själv se glädjen, och hjälpen kommer när den gör mest nytta. Reglerna är inte svåra, men några av dem är lätta att missa.

1. Ingen skatt på själva gåvan

Arvs- och gåvoskatten avskaffades i december 2004, enligt Ekonomifakta. Varken du eller mottagaren betalar alltså skatt när pengar byter ägare mellan privatpersoner. Har du gett bort aktier ska det inte heller redovisas i inkomstdeklarationen, enligt Skatteverkets information om aktier.

2. En gåva till barn räknas som förskott på arv

Enligt ärvdabalken ska det du ger ett barn under din livstid som huvudregel räknas av från barnets arv. Det gäller om du inte har sagt något annat, eller om det inte framgår av omständigheterna. Vanliga presenter i rimlig storlek, som födelsedags- och julklappar, räknas inte. Förskottet värderas till vad gåvan var värd när barnet fick den.

För barnbarn ser det annorlunda ut. Så länge barnbarnets förälder lever är barnbarnet inte din närmaste arvinge, och då räknas gåvan inte automatiskt som förskott, förklarar Familjens Jurist.

Så kan ett förskott påverka arvet. Exemplet gäller två barn, 1 000 000 kronor kvar i arv och 200 000 kronor som barn A har fått tidigare:

Steg	Uträkning	Belopp
Arvet plus förskottet	1 000 000 + 200 000	1 200 000 kr
Varje barns andel	1 200 000 / 2	600 000 kr
Barn A får ur arvet	600 000 minus 200 000	400 000 kr
Barn B får ur arvet	hela andelen	600 000 kr

Om gåvan i stället inte är förskott delas 1 000 000 kronor lika, och båda barnen får 500 000 kronor var. Läs mer om arvsordningen i vår guide Testamente: vem ärver?.

3. Bostad och aktier: mottagaren tar över ditt inköpspris

Den här punkten missar många. Den som får en bostad i gåva tar över den tidigare ägarens inköpspris, enligt Skatteverket. Detsamma gäller aktier. Skatten på värdeökningen försvinner alltså inte. Den flyttar till barnet och betalas den dag hen säljer.

Räkneexempel, förenklat utan förbättringar och försäljningskostnader:

	Sommarstuga	Aktier
Ditt inköpspris	400 000 kr	50 000 kr
Barnet säljer för	1 900 000 kr	200 000 kr
Vinst	1 500 000 kr	150 000 kr
Skattesats	22 %	30 %
Skatt för barnet	330 000 kr	45 000 kr

För en privatbostad beskattas 22/30 av vinsten med 30 procent, vilket blir 22 procent av hela vinsten. För aktier är skatten på kapitalinkomst 30 procent.

Tar barnet över lån eller betalar något för bostaden gäller särskilda regler. Är ersättningen lika stor som taxeringsvärdet eller större räknas affären som en försäljning, även om du ville ge en gåva.

4. Bostadstillägget kan påverkas

Har du bostadstillägg spelar din förmögenhet roll. Tillgångar över 100 000 kronor för ensamstående och 200 000 kronor för gifta eller sambor påverkar beloppet, enligt Pensionsmyndigheten. En ändrad förmögenhet påverkar bostadstillägget från året därefter, och du måste själv anmäla ändringen. Är du osäker på hur en gåva bedöms i ditt fall kan du fråga Pensionsmyndigheten innan.

5. Skriv ett gåvobrev

För pengar krävs inget gåvobrev, men det gör din vilja tydlig. Där kan du skriva om gåvan ska vara förskott på arv eller inte, och om den ska vara mottagarens enskilda egendom.

När du ger bort en fastighet är gåvobrevet ett krav. Enligt Lantmäteriet ska det innehålla fastighetens beteckning och skrivas under av båda, och din underskrift ska bevittnas av två personer. Är du gift behövs ofta din makes eller makas samtycke.

Gåva till barn och barnbarn: så gör du

• Bestäm om gåvan ska vara förskott på arv, och skriv ned det.
• Lämna över kvitton och köpekontrakt som visar ditt inköpspris.
• Anmäl ändrad förmögenhet om du har bostadstillägg.
• Se över helheten med testamente och framtidsfullmakt.
• Tala med en jurist eller rådgivare inför större gåvor, särskilt bostäder.

Vanliga frågor

Måste mitt barnbarn betala skatt på en gåva från mig?

Nej. Det finns ingen gåvoskatt mellan privatpersoner sedan december 2004.

Räknas en gåva till mitt barn alltid som förskott på arv?

Som huvudregel ja, enligt ärvdabalken. Vill du att den inte ska räknas som förskott kan du skriva det, gärna i ett gåvobrev. Vanliga presenter räknas inte.

Vad händer med skatten om jag ger bort min sommarstuga?

Mottagaren tar över ditt inköpspris. När hen säljer betalar hen skatt på hela värdeökningen sedan ditt köp, 22 procent av vinsten för en privatbostad.

Behöver jag ett gåvobrev när jag ger pengar?

Det krävs inte, men det gör det tydligt om gåvan är förskott på arv och om den ska vara enskild egendom. För en fastighet är gåvobrev ett krav.